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證券代碼：002309證券簡(jiǎn)稱：ST中利公示序號(hào)：2023-028

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

江蘇中利集團(tuán)股份有限公司（下稱“企業(yè)”或“中利集團(tuán)”）于2023年2月9日收到貴部關(guān)注函（公司部關(guān)注函【2023】第142號(hào)）（下稱“關(guān)注函”），要求其就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，然后由會(huì)計(jì)出示審查建議。接到關(guān)注函后，企業(yè)十分重視，迅速將關(guān)注函具體內(nèi)容告之大股東，并主動(dòng)抽調(diào)人員對(duì)關(guān)注函明確提出的相關(guān)有關(guān)問(wèn)題用心地審查及貫徹落實(shí)，現(xiàn)將關(guān)注函所涉及問(wèn)題回復(fù)公告如下：

難題1、以目錄方式逐單公布此次新增加一部分資金占用費(fèi)的占有方自2019年迄今非營(yíng)利性資金占用費(fèi)的形成時(shí)間和償還時(shí)長(zhǎng)、占有方法與最后主要用途、貸方余額、被占用資金日最大賬戶余額以及占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的占比。

【企業(yè)回應(yīng)】：

經(jīng)自糾自查，中利集團(tuán)大股東王柏興老先生以及關(guān)聯(lián)企業(yè)江蘇中利控股有限公司（下稱“中利控投”）自2019年迄今非營(yíng)利性資金占用費(fèi)額度82,535.47萬(wàn)余元,其中涉及王柏興老先生占有總金額5,530萬(wàn)余元，涉及到中利控投占有總金額77,005.47萬(wàn)余元。具體形成時(shí)間和償還時(shí)長(zhǎng)、占有方法與最后主要用途、貸方余額等信息列表如下所示：

（一）在預(yù)付款經(jīng)銷商錢款往來(lái)賬戶中形成的資金占用費(fèi)賬戶余額67,755萬(wàn)余元，此次新

增一部分資金占用費(fèi)自2019年迄今所形成的情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：本筆額度與企業(yè)2023年1月31日公布的《自查報(bào)告》（公示序號(hào)：2023-009）金額對(duì)比降低了150萬(wàn)余元。主要原因系上海市G公司和企業(yè)的資金往來(lái)，此筆資產(chǎn)缺乏王柏興老先生或中利控股占有。

（二）在光伏發(fā)電站公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后買賣合同款產(chǎn)生的新增資金占用費(fèi)賬戶余額為14,780.47萬(wàn)余元，詳細(xì)如下：

企業(yè)：元

如前表所顯示，期內(nèi)大股東王柏興老先生非營(yíng)利性占用資金日最高額為5,530萬(wàn)余元，占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額（2021年末歸屬于母公司資產(chǎn)總額為176,611.07萬(wàn)余元）的比例為3.13%。

大股東關(guān)聯(lián)企業(yè)中利控投非營(yíng)利性占用資金日最高額為214,565.02萬(wàn)余元，占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額（2021年末歸屬于母公司資產(chǎn)總額為176,611.07萬(wàn)余元）的比例為121.49%。

難題2、以目錄方式逐單公布以上違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保實(shí)際情況，包含但是不限于貸款擔(dān)保時(shí)長(zhǎng)、利益相關(guān)方、額度、時(shí)限、公司擔(dān)保的賬戶余額（是指各類貸款擔(dān)?？傆?jì)日最大合同總金額）以及占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的占比。

【企業(yè)回應(yīng)】：

注1：擔(dān)保余額內(nèi)含借款本金9,597.04萬(wàn)元和貸款利息2,503.74萬(wàn)余元（利率計(jì)算至2023年1月30日止）。

注2：企業(yè)對(duì)此次連帶擔(dān)保責(zé)任并未執(zhí)行，擔(dān)保余額內(nèi)含本錢，暫時(shí)不考慮到貸款利息。

如前表所顯示，違規(guī)擔(dān)保日最大合同總金額為74,999.00萬(wàn)余元，占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額（2021年末歸屬于母公司資產(chǎn)總額為176,611.07萬(wàn)余元）的比例為42.47%。

難題3、融合以上資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保的實(shí)際產(chǎn)生全過(guò)程、管理決策情況及內(nèi)部結(jié)構(gòu)追究責(zé)任情況等剖析是因?yàn)槟闫髽I(yè)有關(guān)管理方案實(shí)效性和實(shí)施情況，并是因?yàn)槟銉?nèi)部控制是不是完善合理。麻煩你企業(yè)會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】：

經(jīng)公司自糾自查，公司現(xiàn)有的與資金分配、關(guān)聯(lián)方交易、重大關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)有關(guān)部門制度、管理體系已相對(duì)完善，如《江蘇中利集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》、《江蘇中利集團(tuán)股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《江蘇中利集團(tuán)股份有限公司重大交易決策制度》、《江蘇中利集團(tuán)股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度》、各分公司采購(gòu)管理辦法等，對(duì)相關(guān)事宜崗位分工與受權(quán)、運(yùn)行與監(jiān)管、不兼容崗位職責(zé)、與大股東“五單獨(dú)”規(guī)定均有明確規(guī)定，管理制度設(shè)計(jì)方案合理。

通過(guò)此次自糾自查整理的資金占用費(fèi)情況大多為：①在預(yù)付款經(jīng)銷商錢款往來(lái)賬戶中，大股東關(guān)聯(lián)企業(yè)單方向經(jīng)銷商貸款所造成的占有；②在光伏發(fā)電站公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓買賣項(xiàng)下，為大股東還款股權(quán)融資利息所形成的占有；此均是大股東在沒有告之企業(yè)情況下非營(yíng)利性占有企業(yè)資金的現(xiàn)象。

違規(guī)擔(dān)保行動(dòng)是未完全履行企業(yè)內(nèi)部決策制定，且貸款擔(dān)保事宜均沒經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)審議，亦并沒有對(duì)外開放公布。

因?yàn)榇蠊蓶|關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性占有、違規(guī)擔(dān)保的事宜導(dǎo)致公司一部分事宜內(nèi)部控制無(wú)效，公司本著對(duì)公司股東相對(duì)高度負(fù)責(zé)任的態(tài)度，催促大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)積極主動(dòng)采取各種方法、勤奮通過(guò)各種途徑籌措資金盡早還款占用資金及消除連帶擔(dān)保責(zé)任，以消除對(duì)企業(yè)的危害。企業(yè)將加強(qiáng)內(nèi)部控制，各自定期或不定期查驗(yàn)公司及利益相關(guān)方與大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保狀況，避免大股東及關(guān)聯(lián)關(guān)系的非營(yíng)利性資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保的現(xiàn)象再次出現(xiàn)。企業(yè)將經(jīng)常性機(jī)構(gòu)執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員、財(cái)務(wù)主管等負(fù)責(zé)人對(duì)《公司法》、《證券法》、《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》、《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等相關(guān)法律法規(guī)、行政規(guī)章開展學(xué)習(xí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性擔(dān)當(dāng)意識(shí)，提升規(guī)范運(yùn)作水準(zhǔn)，進(jìn)一步依照管控制度和公司規(guī)章制度規(guī)范運(yùn)作，更強(qiáng)日常維護(hù)與確保債權(quán)人權(quán)益。

公司控股股東王柏興先生在資金占用費(fèi)和違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保環(huán)節(jié)中承擔(dān)主責(zé)，盡管統(tǒng)統(tǒng)用以償還早期資金占用費(fèi)、清償債務(wù)，并沒有用于支付資產(chǎn)等事宜，但是其已深刻認(rèn)識(shí)到大股東資金占用費(fèi)及違規(guī)擔(dān)保錯(cuò)誤做法的嚴(yán)重性，并加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)課程的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作觀念，依規(guī)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。與此同時(shí)想要緊密配合，已經(jīng)通過(guò)各種途徑（包含但是不限于籌措資金、財(cái)產(chǎn)等）勤奮償還占用資金及消除違規(guī)擔(dān)保。

【會(huì)計(jì)建議】：

（一）、審查程序流程

1、會(huì)計(jì)獲得企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《重大交易決策制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《采購(gòu)管理辦法》等有關(guān)制度文件。

2、會(huì)計(jì)查看了預(yù)付款經(jīng)銷商錢款申請(qǐng)流程、股東會(huì)決議，股東會(huì)議決議等。

3、會(huì)計(jì)查驗(yàn)發(fā)電廠出讓管理決策、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、交易流水、擔(dān)保協(xié)議等。

（二）、審查建議

企業(yè)的盡管制定了資金分配、關(guān)聯(lián)方交易、重大關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)有關(guān)部門制度，但實(shí)際上執(zhí)行過(guò)程中無(wú)法預(yù)防大股東的資金占用費(fèi)和違規(guī)擔(dān)保。

難題4、補(bǔ)充披露資金占用費(fèi)方還款占用資金的具體方案、自有資金、保障體系及可行性分析，你公司擬采用消除擔(dān)保的具體辦法及時(shí)限。

【企業(yè)回應(yīng)】：

公司本著對(duì)公司股東相對(duì)高度負(fù)責(zé)任的態(tài)度，催促大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)積極主動(dòng)采取各種方法、勤奮通過(guò)各種途徑籌措資金盡早還款占用資金及消除連帶擔(dān)保責(zé)任，以消除對(duì)企業(yè)的危害。大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)正通過(guò)各種途徑（包含但是不限于籌措資金、財(cái)產(chǎn)等）勤奮償還占用資金、消除貸款擔(dān)保。

2023年1月18日，中利集團(tuán)獲知并公布了江蘇省欣意裝飾工程有限公司以企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且已經(jīng)明顯欠缺清償能力，但具備重組使用價(jià)值為理由，向蘇州市市中級(jí)人民法院（下稱“蘇州市中級(jí)法院”）申請(qǐng)辦理對(duì)企業(yè)開展重組，并申請(qǐng)運(yùn)行預(yù)重整程序流程。蘇州市中級(jí)法院已經(jīng)在2023年1月29日就債務(wù)人提及的對(duì)企業(yè)開展重組申請(qǐng)進(jìn)行核查。大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)想要緊密配合人民法院開展相關(guān)重組工作中，推動(dòng)重組進(jìn)度。同時(shí)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，在蘇州中級(jí)法院宣布判決審理中利集團(tuán)重組前，大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)將處理資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保難題，或是制定行之有效解決方案。

難題5、麻煩你企業(yè)再度審查目前為止存不存在別的未公布的資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保、不當(dāng)交易等侵吞上市企業(yè)權(quán)益的情況。麻煩你企業(yè)會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】：

此次自糾自查是結(jié)合變動(dòng)會(huì)計(jì)事務(wù)所、債務(wù)人申請(qǐng)辦理重組及預(yù)重整等問(wèn)題的系統(tǒng)梳理。截止到本函回復(fù)之時(shí)，除公司已經(jīng)公布的相關(guān)事宜外，沒發(fā)現(xiàn)別的未公布的資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保、不當(dāng)交易等侵吞上市企業(yè)權(quán)益的情況。

【會(huì)計(jì)建議】：

（一）、審查程序流程

1、獲得大股東資金占用費(fèi)、違反規(guī)定擔(dān)有關(guān)合同書、憑據(jù)、交易流水，掌握大股東資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保產(chǎn)生全過(guò)程。

2、獲得并點(diǎn)評(píng)有關(guān)對(duì)于大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性占用資金、對(duì)外擔(dān)保狀況的自檢自查報(bào)告。

3、對(duì)中利集團(tuán)以及重要子公司超大金額銀行流水賬單實(shí)行雙重核查程序流程，審查是否存在大額資金流入大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)。

4、親自到信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)打印征信并進(jìn)行核實(shí)，審查是不是有所為大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)公司擔(dān)保的現(xiàn)象。

5、查看2021年度匯報(bào)公布的關(guān)聯(lián)企業(yè)明細(xì)，同時(shí)向高管索要最新關(guān)聯(lián)企業(yè)明細(xì)并和銀行大額銀行流水客戶進(jìn)行比對(duì)，審查大額資金流入客戶是否包含大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)。

6、會(huì)計(jì)正在進(jìn)行了解控股股東及中利控投，關(guān)聯(lián)企業(yè)占有統(tǒng)計(jì)表、關(guān)聯(lián)擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表是否完整體現(xiàn)了關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性占有企業(yè)資金、違規(guī)擔(dān)保狀況。

7、會(huì)計(jì)已經(jīng)融合預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收帳款等債務(wù)類學(xué)科的財(cái)務(wù)審計(jì)，關(guān)心往來(lái)賬戶所形成的合理化，分辨點(diǎn)評(píng)存不存在潛在性關(guān)聯(lián)交易及關(guān)系賬戶余額。

（二）、審查建議

經(jīng)核實(shí)，截止到本函回復(fù)之時(shí)，企業(yè)年報(bào)審計(jì)程序流程未完全履行結(jié)束，會(huì)計(jì)并未看到別的未公布的資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保、不當(dāng)交易等侵吞上市企業(yè)權(quán)益的情況。

難題6、你公司認(rèn)為別的應(yīng)予以表明的事宜。

【企業(yè)回應(yīng)】：

經(jīng)公司自糾自查找到的公司控股股東王柏興先生和關(guān)聯(lián)企業(yè)中利控投新增加非營(yíng)利性資金占用費(fèi)額度2022年會(huì)計(jì)賬目早已依照該額度調(diào)整到其他應(yīng)付款學(xué)科；并參考2021年度企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該等非營(yíng)利性資金占用費(fèi)的額度依照50%比例記提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；企業(yè)尚未考慮到該等占用資金利息賠償（詳細(xì)公示2023-010的解釋）。

企業(yè)通過(guò)自糾自查梳理發(fā)現(xiàn)存有的對(duì)外開放違規(guī)擔(dān)保事宜，截止到資產(chǎn)負(fù)債表日未有本質(zhì)數(shù)據(jù)表明公司存在務(wù)必執(zhí)行擔(dān)保的責(zé)任，會(huì)計(jì)賬目尚未開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

公司已經(jīng)分別于2022年1月18日、2月7日公布了《關(guān)于被債權(quán)人申請(qǐng)重整及預(yù)重整的提示性公告》、《關(guān)于蘇州中院審查公司被債權(quán)人申請(qǐng)重整及預(yù)重整的進(jìn)展公告》。

除此之外，企業(yè)無(wú)任何應(yīng)予以表明但還沒有表明的事宜。

特此公告！

江蘇中利集團(tuán)股份有限公司股東會(huì)

2023年2月16日